政策解读：2026—2027 小微企业税收优惠政策要点与合规指引

持续支持中小微企业经营发展，延续优化多项税费优惠政策，执行期至 2027 年 12 月 31 日。本文结合现行有效政策，为企业梳理核心内容、适用条件与申报要点，帮助企业合规享受政策红利。

一、增值税优惠（小规模纳税人适用）

月销售额 10 万元以下（季度 30 万元以下），开具增值税普通票部分，免征增值税。

适用 3% 征收率的应税销售收入，减按 1% 征收增值税；预缴增值税项目同步减按 1% 预征率执行。

开具增值税专用票不享受免税，按 1% 征收率计税；未开票收入需并入销售额一并核算申报。

二、企业所得税优惠（小型微利企业适用）

符合条件的小型微利企业，从事非限制和禁止行业，且同时满足：年度应纳税所得额不超过 300 万元、从业人数不超过 300 人、资产总额不超过 5000 万元。优惠内容为：减按 25% 计算应纳税所得额，按 20% 税率缴纳企业所得税，实际税负水平较为优惠。

三、“六税两费” 减免优惠

增值税小规模纳税人、小型微利企业、个体工商户，可按规定享受资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税、耕地占用税及教育费附加、地方教育附加的减免优惠，进一步降低综合税费成本。

四、合规享受建议

准确判定主体资格，区分小规模纳税人与一般纳税人、小微企业与小型微利企业，避免错用政策。

规范账务与票据管理，确保业务真实、凭证完整、数据一致，满足申报与备查要求。

按时完成纳税申报与资料留存，优惠无需额外审批，通过申报表填报即可享受。

关注政策动态与征管口径变化，遇到不确定事项，可咨询主管税务机关或专业财税机构。

政策稳定为企业经营提供良好预期，在合规前提下用好优惠，有助于优化现金流、提升经营韧性。

本文内容仅作财税知识与服务科普，不代表官方政策文件，不作为税务、工商办理决策依据。各项税收政策、登记规范请以国家税务总局、市场监管部门发布的最新通知为准.